報稅月又到了!相信身為雇主、人資的你一定都有被員工問薪資所得預扣、扣繳憑單相關問題的經驗,這次就讓 Workstem幫你把這些問題一次整理,也附上「薪資所得扣繳稅表」,讓大家今年在可以更輕鬆解決員工問題~馬上來看看吧!
為什麼需要幫員工代扣所得稅?
根據所得稅法,只要所得類別在法定的課稅範圍之內,而且也法律有有規定應辦理扣繳事宜的話,只要「扣繳義務人」在給付所得時,就需要依照各類所得的扣繳率,向所得人扣取稅款。也需要在規定時間之內繳納該筆稅款,並且向國稅局申報哦!
其中雇主就屬於剛剛提到的「扣繳義務人」,所以當員工薪資達一定標準或符合法令規範,你就需要在發薪水的時候先從員工的工資裡,依照相對應的扣繳率預先扣取稅款,並且在規定時間內繳納給國庫哦!
薪資所得扣繳稅額程序是什麼?薪資扣繳辦法這邊!
依照薪資所得扣繳辦法,除了依所得稅法准予免徵所得稅者之外,所有薪資的受領人,都應該要向公司、服務機關的扣繳義務人填報免稅額申報表,列出可以減除免稅額之配偶及受扶養親屬之姓名、出生年月日及身分證字號...等(參考所得稅法第17條)。
另外,如果員工(Echo 薪資受領人)有發生下面這兩種情形的話,就應該要在事實發生當天日開始10天以內將異動後的狀況通知資方(Echo 扣繳義務人):
結婚、離婚或配偶死亡;
受扶養親屬人數增加或減少。
而雇主在給付薪資時,就要依財政部於每年年底公告的「薪資所得扣繳稅額表」辦理薪資所得稅扣繳,如果員工沒有填寫申請「薪資所得受領人免稅額申報表」,或是他是兼職員工、非每月固定給付的薪資,雇主仍然要辦理扣繳哦!
薪資所得扣繳稅額起扣點金額
配偶及受扶養親屬(人數) | 每月應稅所得起扣點金額 |
0 | 86,001 元 |
1 | 93,501 元 |
2 | 101,501 元 |
3 | 109,001 元 |
4 | 116,501 元 |
5 | 124,501 元 |
備註:表格中納稅義務人本人、配偶及受扶養親屬免稅額每人以 92,000 元計算。
2022 年薪資所得扣繳稅額表看這裡
2022年(111 年度),月薪超過 86,001 元的員工要扣繳多少稅額呢?小編都整理在以下表單啦,馬上來看看吧!
薪資所得 86,001 元 - 100,000 元需扣繳稅額
薪資所得 100,001 元 - 114,000 元需扣繳稅額
薪資所得 114,001 元 - 128,000 元需扣繳稅額
薪資所得 128,001 元 - 141,500 元需扣繳稅額
薪資所得 141,501 元 - 155,000 元需扣繳稅額
如何巧妙地利用Workstem Formula Engine一健計算?
以下公式即可實現一健計算:
var vBase = 86000;
//使用固定薪酬项目
var 免税人数 = 2;
var vActualBase1 = floor((ActualBasicSalary - vBase) / 500)
var vActualBase2 = (ActualBasicSalary - vBase) / 500;
var 计税级距开始值 = vBase + vActualBase1 * 500 + 1;
if(vActualBase1 == vActualBase2){
计税级距开始值 = vBase + vActualBase1 * 500 - 500 + 1
}else{
计税级距开始值 = 计税级距开始值
}
var 应纳税所得额 = 计税级距开始值 * 12 - (92000*免税人数) - 248000 - 207000;
var 所得税 = 0;
if(ActualBasicSalary > vBase){
if(应纳税所得额>0 && 应纳税所得额<=560000){
所得税 = 应纳税所得额 * 0.05
}else if(应纳税所得额 > 560000 && 应纳税所得额<=1260000){
所得税 = 应纳税所得额 * 0.12 - 39200
}else if(应纳税所得额 > 1260000 && 应纳税所得额 <= 2520000){
所得税 = 应纳税所得额 * 0.2 - 140000
}else if(应纳税所得额 > 2520000 && 应纳税所得额 <= 4720000){
所得税 = 应纳税所得额 * 0.3 - 392000
}else if(应纳税所得额 > 4720000){
所得税 = 应纳税所得额 * 0.4 - 864000
}else{
所得税 = 0;
}
}else{
所得税 = 0;
}
var 实纳所得税 = floor(所得税/12/10) * 10;
if(实纳所得税 > 2000){
value = 实纳所得税
}else{
value = 0
}
··· 那麼如何在Workstem係統中設置公式呢?
① 打開薪酬下拉菜單 ② 點擊設置 ③ 點擊設置薪酬項目
④ 點擊新增一個薪酬項目
⑤ 设置薪酬项目名称
⑥ 公式别名:編寫公式時通過公式別名引用該薪酬項目的結果,必須是英文且不能有空格
⑦ 设置计算结果显示到几位小数点
⑧ 選擇進位規則
⑨ 設置支付類型:
收入:计算結果作為工资發放給僱員
扣除:计算结果從僱員工資中扣減
不適用:作為一個參考值,結果不直接用於僱員的薪資
⑩ 限制該薪酬項目可以被哪些薪酬規則使用,選“否”則所有已有的薪酬規則都可以使用這個薪酬項目
⑪ 點擊保存當前設置
⑫ 保存編輯好的信息
⑬ 進入下一步
這裡是設置這個薪酬項目會用於哪些其他的入息設置,在這裡可以直接跳轉到對應位置去設置。
可以先不用設置,直接下一步
這裡是設置當前薪酬項目的計算公式,類似於程序語言。
⑭ 選擇上述的公式複製到這裡
⑮ 校驗公式的格式是否正確。
⑯ 保存當前公式
⑰ 回顧當前薪酬項目的所有的設置內容,確認無誤後點擊完成。
薪酬項目設置完成後,在算薪時就會自動計算薪資所得扣繳稅額,並會在工資單中顯示計算結果了。